Консультации по финансовым вопросам

(044) 537-18-19

С ПН по ПТ, с 10 до 18

Заказать обратный звонок

Налог на доходы физических лиц в 2015 году

20150409-slider

Ниже представлена информация по ставкам и статьям налога на доходы физичиеских лиц, которые вступили в силу с 1 января 2015 года.

Важно отметить, что применение этих ставок для доходов, полученных в 2015 году, будет отражено уже в декларациях 2016 года, составленных по итогам 2015 года.

 

Ставки налога на доходы физических лиц в Украине в 2015 году

(действуют с 01.01.2015)

Вид дохода

Ставка налога

Ссылка на НКУ (IV раздел)

Доходы, полученные в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, выплачиваемые плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам

15%    (20%)

п.167.1

Стипендия, выплачиваемая из бюджета ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (в сумме превышения над значением прожиточного минимума для работоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)

15%    (20%)

п.165.1.26

Доходы, полученные физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности

15%    (20%)

п.177.1

Доходы граждан, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности

15%    (20%)

п.178.2

Суммы излишне потраченных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок

15%    (20%)

п.170.9

Доходы, полученные от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду

15%    (20%)

п.170.1

Инвестиционный доход от проведения налогоплательщиком операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в отличных от ценных бумаг формах (кроме дохода от операций, отмеченных в пп. 165.1.2 и 165.1.40 НКУ)

20%

п.170.2

Инвестиционный доход, включая доход от операций с облигациями внутреннего государственного займа (в том числе от изменения курса иностранной валюты)

20%

п.167.5.1

60% суммы одноразовой страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в страховом договоре, или окончанием срока действия договора

15%    (20%)

п.170.8.2

Выкупная сумма в случае досрочного расторжения страхователем договора долгосрочного страхования жизни

15%    (20%)

п.170.8.2

Сумма средств, из которой не был удержан налог, выплачиваемая вкладчику из его пенсионного вклада или счета участника фонда банковского управления в связи с досрочным расторжением договора пенсионного вклада, доверительного управления, или негосударственного пенсионного обеспечения

15%    (20%)

п.170.8.2

Средства, предоставляемые работодателем как помощь на захоронение (в сумме превышение над значением двойного размера прожиточного минимума для работоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)

15%    (20%)

пп.»б» п.165.1.22

Часть благотворительной помощи, подлежащая налогообложению с учетом норм п.170.7 НКУ

15%    (20%)

п.170.7

Доход за сданный утиль драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за утиль драгоценных металлов, проданный НБУ)

15%    (20%)

п.164.2.18

Выигрыши, призы, подарки

Выигрыш или приз (кроме выигрышей и призов в лотерею) в пользу резидентов или нерезидентов

30%

п.167.3

Выигрыш или приз в лотерею

15%

п.170.6.2

Прочие выигрыши и призы

15%

п.170.6.3

Подарки (а также призы победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 50% минимальной зарплаты, за исключением денежных выплат в любой сумме

не облагается

п.165.1.39

Денежные выигрыши в спортивных соревнованиях (кроме вознаграждений спортсменам – чемпионам Украины, призерам спортивных соревнований международного уровня, в том числе спортсменам-инвалидам, определенных в пп.»б» п.165.1.1 НКУ)

15%    (20%)

абз.2 п.167.3

Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по правилам для налогообложения наследства (см. раздел «Наследство»)

0%

5%

15%   (20%)

п.174.6

Проценты

Процент на текущий или депозитный банковский счет

20%

п.167.5.1

Процентный или дисконтный доход по именным сберегательным (депозитным) сертификатам

20%

п.167.5.1

Процент на вклад (депозит) в кредитных союзах

20%

п.167.5.1

Плата (процент), которая распределяется на паевые членские взносы членов кредитного союза

20%

п.167.5.1

Доход, который выплачивается компанией, управляющей активами института общего инвестирования

20%

п.167.5.1

Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам)

20%

п.167.5.1

Доход в виде процентов (дисконта), полученный владельцем облигаций от их эмитента

20%

п.167.5.1

Доход по сертификатам фонда операций с недвижимостью и доход, полученный в результате выкупа (погашения) сертификатов фонда операций с недвижимостью

20%

п.167.5.1

Проценты (дисконтные доходы), начисленные физическим лицам по любым другим основаниям (кроме перечисленных в п.170.4.1 НКУ)

20%

п.170.4.3

Дивиденды, роялти

Дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов

не облагается

п.165.1.18

Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемых институтами совместного инвестирования

20%

п.167.5.1

Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий

5%

п.167.5.2

Дивиденды, начисленные по акциям или другим корпоративным правам, имеющих статус привилегированных, либо другой статус, предусматривающий выплату фиксированного размера дивидендов или суммы

15%    (20%)

п.170.5.3

Роялти

20%

п.170.3.1

Продажа недвижимости

Доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет

не облагается

п.172.1

Доход от продажи в течение отчетного года более чем одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1, а также доход от продажи объекта недвижимости, не отмеченного в п.172.1

5%

абз.1 п.172.2

Доход от продажи (обмена) объекта незавершенного строительства

5%

абз.2 п.172.2

Продажа движимого имущества

Доход от продажи (обмена) объекта движимого имущества (кроме исключения, см. ниже)

5%

п.173.1

Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда, не подлежит налогообложению (как исключение из предыдущего).

Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года двух и более объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда, подлежит налогообложению по ставке 5%.

не облагается

 

5%

п.173.2

Наследство

Стоимость собственности, которая наследуется членами семьи наследодателя первой степени родства

0%

п.174.2.1

Стоимость собственности, отмеченной в пп. «а», «б», «г» п.174.1 НКУ, наследуемой инвалидом I группы, либо имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской заботы, а также стоимость собственности, отмеченной в пп. «а», «б» п.174.1 НКУ, наследуемой ребенком-инвалидом

0%

п.174.2.1

Денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, а также денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось

0%

п.174.2.1

Стоимость любого объекта наследства, полученного наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой степени родства

5%

п.174.2.2

Наследство, полученное любым наследником от наследодателя – нерезидента, и любой объект наследства, которое наследуется наследником – нерезидентом

15%    (20%)

п.174.2.3

Доходы нерезидентов и иностранные доходы

Доходы с источником их происхождения в Украине, которые насчитываются или выплачиваются нерезидентам

по ставкам, определенным для резидентов

п.170.10.1

Иностранные доходы

15%    (20%)

п.170.11.1

Пенсии

Суммы пенсий или ежемесячного пожизненного денежного содержания, получаемых налогоплательщиком из ПФУ или бюджета, если их размер превышает 3 минимальных зарплаты в месяц

15%    (20%)

суммы превышения

п.164.2.19

Пенсии из иностранных источников, согласие на обязательность которых предоставлено ВРУ, подлежат налогообложению или облагаются в стране их выплаты

15%    (20%)

п.164.2.19

 

Размеры минимальной заработной платы и прожиточного минимума с 01 января 2015 года:

  • Минимальная заработная плата – 1378 грн.
  • Минимальный прожиточный минимум – 1330 грн.

 

Aston Financial Services предоставляет консультации  и сопровождение по подготовке налоговых деклараций для физических лиц.

 

Подготовила Анна Буденная по материалам Финансовый портал Минфин





Подписаться на наши новости!

Отзывы клиентов


Алиса Клименко
персональный менеджер, private banking,


О курсе
Курс "Независимый финансовый советник" осветил все основные пункты при работе с финансами клиен...
Яна Алехнович
партнер медицинской компании,


Очень понравился подход к клиенту и компетенция сотрудников. Буду рекомендовать своим друзьям...


Добавить отзывВсе отзывы